证监罚字[2006]16号当事人：广东科龙电器股份有限公司(以下简称科龙电器)，注册地址：广东省佛山市顺德区容桂街道容港路8 号，法定代表人顾雏军。

　　顾雏军，男，1959年出生，科龙电器时任董事、董事长，住址：北京市宣武区珠市口大街120号太丰慧中大厦17层。

　　刘从梦，男，1945年出生，科龙电器时任副董事长、总裁、董事会秘书，住址：北京市朝阳区农展南里18号楼601号。

　　严友松，男，1965年出生，科龙电器时任董事、营销副总裁，广东科龙空调器有限公司时任董事长，住址：北京市丰台区四合庄村恒泰园15栋1门。

　　张宏，男，1962年出生，科龙电器时任董事，江西科龙实业发展有限公司时任董事长、总裁，住址：天津市河西区环湖北里12号401。

　　李志成，男，1955年出生，科龙电器时任财务总监、公司秘书，住址：香港中环德辅道中300号20楼。

　　姜宝军，男，1967年出生，科龙电器时任首席财务官、财务督察、监事会主席，住址：广东省佛山市顺德区康富花园赏虹阁401。

　　晏果茹，男，1969年出生，科龙电器时任财务资源部副总监，住址：广东省佛山市顺德区嘉信花园8座10a。

　　李振华，男，1952年出生，科龙电器时任副董事长，住址：广东省佛山市顺德区容奇镇市场6巷13号。

　　方志国，男，1962年出生，科龙电器时任董事，住址：天津市河东区向阳楼前进24号楼3单元。

　　陈庇昌，男，1961年出生，科龙电器时任独立董事，住址：香港杏花村第七座1508号。

　　李公民，男，1957年出生，科龙电器时任独立董事，住址：香港九龙擎天半岛3座66楼d号。

　　徐小鲁，男，1956年出生，科龙电器时任独立董事，住址：香港太古城翠榕阁4a。

　　依据原《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定，我会对科龙电器涉嫌违反证券法律法规行为进行了立案调查，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由及依据，应当事人的要求举行了听证会，听取了当事人的陈述和申辩意见，现已调查、审理终结。

　　经查明，科龙电器披露的2002年、2003年、2004年年度报告存在以下虚假记载、重大遗漏等违法事实：

　　一、2002年至2004年，科龙电器采取虚构主营业务收入、少计坏账准备、少计诉讼赔偿金等手段编造虚假财务报告，导致其2002年年度报告虚增利润11，996.31万元，2003年年度报告虚增利润11，847.05万元，2004年年度报告虚增利润14，875.91万元。

　　(一)2002年至2004年，科龙电器通过对未真实出库销售的存货开具*****或销售出库单并确认为收入的方式虚增年度报告的主营业务收入、利润

　　1.2002年年度报告虚增收入40，330.54万元，虚增利润11，996.31万元

　　2002年12月，科龙电器通过其17家销售分公司向广东东莞泰林贸易有限公司等81家单位开具*****或销售出库单，并确认收入40，330.54万元(不含增值税，下同)。事实上，上述开单、开票并确认收入的商品并无真实交易，相关存货实物封存于科龙电器的仓库而未发送给客户。同时，科龙电器虚转销售成本29，724.53万元和安装维修费用1，735.94万元，并少计提存货跌价准备3，126.24万元。上述行为导致科龙电器 2002年年度报告虚增利润11，996.31万元。

　　2.2003年年度报告虚增收入30，483.86万元，虚增利润8，935.06万元

　　2003年11月至12月，科龙电器向合肥市维希电器有限公司(以下简称合肥维希)开具*****或销售出库单并确认收入30，483.86万元。事实上，上述开单、开票并确认收入的商品并无真实交易，相关存货实物封存于科龙电器的仓库而未发送给客户。同时，科龙电器虚转销售成本20，321.36万元和安装维修费用1，792.55万元，并少计提存货跌价准备565.11万元。上述行为导致科龙电器2003年年度报告虚增利润8，935.06万元。

　　3.2004年年度报告虚增收入51，270.29万元，虚增利润12，042.05万元

　　2004年，科龙电器及其16家销售分公司向合肥维希、武汉长荣电器有限公司(以下简称武汉长荣)等66家客户开具*****或销售出库单并确认收入51，270.29万元。事实上，上述开单、开票并确认收入的商品并无真实交易，相关存货实物封存于科龙电器的仓库而未发送给客户。同时，科龙电器虚转销售成本36，331.49万元和安装维修费用3，142.82万元，并少计提存货跌价准备246.07万元。上述行为导致科龙电器2004年年度报告虚增利润12，042.05万元。

　　(二)2003年至2004年，科龙电器通过虚构与珠海德发空调配件有限公司、珠海隆加制冷设备有限公司的废料销售业务虚增年度报告的利润

　　1.2003年年度报告虚增利润2，002.52万元

　　2003年12月24日，江西科龙实业发展有限公司(科龙电器控股子公司，以下简称江西科龙)将900万元资金划入珠海德发空调配件有限公司(以下简称珠海德发)，2003年12月26日，珠海德发将900万元资金划入广东科龙配件有限公司(科龙电器控股子公司，以下简称科龙配件)作为支付废料购买资金，科龙电器伪造了废料出仓单等凭证，确认科龙配件其他业务收入903.61万元。2003年12月24日，江西科龙将1，100万元资金划入珠海隆加制冷设备有限公司(以下简称珠海隆加)，当月，珠海隆加向广东科龙冰箱有限公司(科龙电器控股子公司，以下简称科龙冰箱)、广东科龙空调器有限公司(科龙电器控股子公司，以下简称科龙空调)分别汇入600万元、500万元作为支付废料采购款。科龙电器伪造了废料出仓单等凭证，确认科龙冰箱其他业务收入599.41万元，确认科龙空调其他业务收入499.5万元。上述行为导致科龙电器2003年年度报告虚增利润2，002.52万元。

　　2.2004年年度报告虚增利润2，833.86万元

　　2004年12月15日，江西科龙划款1，760万元至珠海隆加，划款1，240万元至珠海德发。当月，珠海隆加分别向科龙冰箱、广东科龙冷柜有限公司(科龙电器控股子公司，以下简称科龙冷柜)和科龙空调汇入资金945万元、260万元、555万元。科龙电器伪造了废料出仓单等凭证，确认科龙冰箱其他业务收入945.32万元，确认科龙冷柜其他业务收入262.85万元，确认科龙空调其他业务收入556.07万元。当月，珠海德发向科龙配件汇入503万元，科龙电器伪造了废料出仓单等凭证，确认科龙配件其他业务收入489.84万元，并计提坏账准备157.22万元；珠海德发还向科龙电器汇入737万元，购买报废空调样机，科龙电器直接冲减2004年的样机费用737万元。上述行为导致科龙电器2004年年度报告虚增利润2，833.86万元。